Clase 254 — Controles preventivos, detectivos y correctivos

Parte 19 · Compliance, riesgos y responsabilidad empresarial — clase 2 de 14

Estado de evidencia: VERIFICADO-FUENTE · Jurisdicción: Chile-first · Fecha base normativa: 07-08-2026
Decisión que habilita: diseñar la combinación de controles y su plan de pruebas
Entregable: matriz de controles por riesgo con tipo, frecuencia, responsable y plan de pruebas

🎯 Propósito

Diseñar la combinación de controles según el tipo de riesgo y probarlos, porque un control no probado es una hipótesis.

📚 Resultados de aprendizaje

Al finalizar esta clase podrás:

1. Definir con precisión los cuatro conceptos de la tabla siguiente y usarlos para describir un caso real.
2. Explicar por qué esta materia condiciona decisiones de otras partes del programa.
3. Decidir —diseñar la combinación de controles y su plan de pruebas— y justificar la decisión por escrito.
4. Producir el entregable de la clase y contrastarlo contra su criterio de aceptación.
5. Distinguir el dato estable del dato dinámico que exige revalidación en la fuente oficial.

🧩 Conceptos centrales

🗺️ Flujo de razonamiento

flowchart TB
    C["Contexto del caso<br/>actividad · escala · comuna"]
    C --> A1["Control preventivo"]
    C --> A2["Control detectivo"]
    C --> A3["Control correctivo"]
    C --> A4["Prueba de control"]
    A1 & A2 & A3 & A4 --> D{{"diseñar la combinación de<br/>controles y su plan de pruebas"}}
    D --> E["Entregable<br/>matriz de controles por riesgo<br/>con tipo, frecuencia,<br/>responsable y plan de pruebas"]
    E --> V{"¿Cumple el criterio<br/>de aceptación?"}
    V -->|sí| S["Evidencia archivada<br/>y clase siguiente"]
    V -->|no| C

📖 Desarrollo

1. El fondo del asunto

Los controles se diseñan según el riesgo: preventivos donde el daño es irreversible, detectivos donde el costo de prevenir es alto. Un control no probado es una hipótesis: la prueba periódica con muestra real es lo que distingue un sistema de control de un documento.

2. Cómo se traduce en la práctica

Donde el daño es irreversible se necesitan controles preventivos; donde prevenir es caro, detectivos. La prueba periódica con muestra real es lo que distingue un sistema de control de un documento, y su ausencia explica por qué los controles fallan justo cuando se necesitan.

3. Marco aplicable y quién interviene

• Ley 20.393 sobre responsabilidad penal de la persona jurídica
• Ley 21.595 sobre delitos económicos y ambientales
• Ley 19.913 que crea la UAF y establece sujetos obligados
• Ley 21.713 sobre cumplimiento de obligaciones tributarias
• Ley 21.643 en lo relativo a canal de denuncias e investigación interna

Autoridades o contrapartes involucradas: Ministerio Público, UAF, SII, CMF, Dirección del Trabajo. Profesionales de apoyo: oficial de cumplimiento, abogado penal económico, auditor interno, corredor de seguros. La participación concreta depende del riesgo, del tamaño de la empresa y de la actividad económica.

🧪 Taller guiado

Aplica esta clase a una de las siguientes líneas de negocio y repite después el ejercicio con una segunda línea de carga regulatoria distinta:

Secuencia de trabajo:

1. Delimita el contexto: actividad económica, escala, comuna y etapa de la empresa.
2. Reúne los antecedentes que la decisión exige y anota la fecha de cada fuente.
3. Identifica las alternativas reales, incluida la de no hacer nada.
4. Evalúa el impacto en mercado, caja, personas, regulación y operación.
5. Toma la decisión y regístrala con sus supuestos.
6. Produce el entregable.
7. Contrástalo contra el criterio de aceptación.
8. Anota lo que requiere validación profesional y programa su revisión.

📦 Entregable

Matriz de controles por riesgo con tipo, frecuencia, responsable y plan de pruebas.

Debe incluir decisión, supuestos, fuentes con fecha de consulta, responsable, riesgos identificados y próximos pasos.

🏆 Reto verificable

Resuelve la misma materia para una segunda línea de negocio con distinta carga regulatoria y explica por escrito qué cambió, por qué y qué fuente lo determina.

✅ Criterio de aceptación

• la combinación de controles corresponde al tipo de riesgo
• existe plan de pruebas con evidencia
• cada afirmación regulatoria está referida a una fuente oficial con fecha de consulta;
• los datos dinámicos quedan marcados para revalidación;
• hay un responsable asignado y evidencia reproducible del trabajo.

⚠️ Errores frecuentes

Propios de esta clase:

• Diseñar solo controles detectivos para riesgos de daño irreversible.
• Documentar controles que nunca se prueban.

Característicos de la parte 19:

• Modelo de prevención de delitos en papel, sin evidencia de operación.
• No identificar la condición de sujeto obligado uaf y omitir reportes.

🇨🇱 Checklist Chile

• ¿existe norma o autoridad específica para esta materia?
• ¿la fuente consultada está vigente a la fecha de ejecución?
• ¿se activa algún trámite ante el SII?
• ¿se activa algún requisito municipal o sectorial?
• ¿afecta a consumidores o al tratamiento de datos personales?
• ¿afecta a trabajadores o a la seguridad y salud en el trabajo?
• ¿afecta a impuestos, contabilidad o caja?
• ¿afecta a contratos o a propiedad intelectual?
• ¿requiere renovación, reporte periódico o revalidación?

❓ Preguntas de comprobación

1. ¿Qué riesgos de daño irreversible cubres solo con controles detectivos?
2. ¿Cuándo probaste por última vez cada control crítico?
3. ¿Qué evidencia dejaste de esa prueba?

🔗 Fuentes oficiales

Unidad de Análisis Financiero — Sujetos obligados · Ley 19.913 <https://www.uaf.cl/es-cl/sujetos-obligados/sector-privado/quienes-deben-reportar> · verificado 2026-08-19

• Qué contiene: Enumera los sectores obligados a reportar, las obligaciones que se activan —designar oficial de cumplimiento, mantener registros, reportar ROS y ROE— y los umbrales aplicables.
• Cómo leerla: Busca tu actividad en la lista literal antes de asumir que no te aplica: inmobiliarias, casas de cambio, corredores y varias actividades con manejo de efectivo entran sin ser instituciones financieras.
• Uso en esta clase: aporta el marco de «Sujetos obligados · Ley 19.913» para diseñar la combinación de controles y su plan de pruebas.

Biblioteca del Congreso Nacional · LeyChile — Normativa oficial consolidada <https://www.bcn.cl/leychile/> · verificado 2026-08-19

• Qué contiene: Publica el texto oficial y consolidado de leyes, decretos y reglamentos, con la versión vigente a una fecha, el historial de modificaciones y la tramitación que las originó.
• Cómo leerla: Usa siempre el selector de versión vigente a la fecha en que ejecutarás el trámite, no la última publicada. Y lee el artículo transitorio: en normas en implantación gradual —jornada, datos personales— ahí está la fecha que realmente te aplica.
• Uso en esta clase: aporta el marco de «Normativa oficial consolidada» para diseñar la combinación de controles y su plan de pruebas.

Servicio de Impuestos Internos — Nuevos contribuyentes, inicio de actividades y DTE <https://www.sii.cl/ayudas/nuevos_contribuyentes/boleta-vys-facturador.html> · verificado 2026-08-19

• Qué contiene: Reúne el circuito completo del contribuyente nuevo: obtención de RUT, declaración de inicio de actividades, elección de códigos de actividad económica y habilitación para emitir documentos tributarios electrónicos.
• Cómo leerla: Sepáralo en dos actos distintos que la página trata seguidos: el RUT identifica, el inicio de actividades habilita. Lo que te bloquea para facturar casi siempre está en el segundo, no en el primero.
• Uso en esta clase: aporta el marco de «Nuevos contribuyentes, inicio de actividades y DTE» para diseñar la combinación de controles y su plan de pruebas.

Complementos del repositorio: glosario · ruta de lecturas · catálogo de fuentes.

Important

Material educativo. Para una decisión real de alto impacto hay que verificar la fuente oficial vigente y validar con el profesional competente.