Flujo SII y tributario para una empresa

1. RUT

Una persona jurídica requiere RUT. Si se constituyó en el Registro de Empresas y Sociedades, la integración del proceso simplifica esta etapa; otros casos siguen las reglas del SII.

2. Inicio de actividades

Se informa al SII que comenzarán actividades susceptibles de producir rentas. El trámite es electrónico salvo casos excluidos.

Domicilio

El domicilio debe corresponder al lugar donde se desarrolla efectivamente la administración central o actividad. Para actividades intangibles, una oficina virtual puede ser aceptable si allí se desarrolla efectivamente la actividad; actividades incompatibles exigirán sucursal física.

Fuente de apoyo SII: https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_8704.htm

3. Actividades económicas / giros

No elegir códigos por aproximación. Cada código puede cambiar:

• IVA;
• retenciones;
• permisos;
• patente;
• perfil de riesgo;
• documentación.

4. Régimen tributario

Rutas empresariales que SII presenta en Operación Renta 2026:

• Pro Pyme General;
• Pro Pyme Transparente;
• Régimen General semi integrado;
• Renta Presunta, cuando legalmente proceda.

Fuente: https://www.sii.cl/destacados/renta/2026/intermediarios/regimenes_tributarios/

Nota 2026 Pro Pyme

El artículo 25 de la Ley 21.755 estableció una disminución transitoria a 12,5% de la tasa de Primera Categoría para empresas Pro Pyme en ejercicios 2025, 2026 y 2027, sujeta a las condiciones legales vinculadas a la cotización previsional indicada en esa ley. Tratar esta tasa como dato dinámico y verificar antes del cierre/impuesto.

Texto de referencia: https://www.bcn.cl/leychile/Navegar?idNorma=6368

5. Documentos tributarios electrónicos

Definir según operación:

• boleta electrónica;
• factura electrónica;
• factura exenta/no afecta;
• nota de crédito;
• nota de débito;
• guía de despacho;
• factura de exportación, si corresponde.

6. IVA

Modelo mental: IVA débito por ventas – IVA crédito fiscal admisible por compras = IVA a pagar/remanente.

No todo gasto da derecho a crédito. Clasificar correctamente en el Registro de Compras.

7. Registro de Compras y Ventas

El RCV se alimenta de DTE recibidos por SII y respalda operaciones afectas, exentas y no afectas. Revisar clasificación de compras y documentos que requieran incorporación manual.

Fuente: https://www.sii.cl/destacados/f29/registrocompraventas.htm

8. Ciclo mensual

1. Cerrar ventas.
2. Recibir y clasificar compras.
3. Conciliar DTE y banco.
4. Validar remuneraciones/retenciones.
5. Preparar F29.
6. Calcular IVA/PPM/otros.
7. Pagar/declarar.
8. Archivar evidencia.
9. Reconciliar saldo tributario con contabilidad.

9. Ciclo anual

1. Cierre contable.
2. Determinación renta líquida/base según régimen.
3. Registros empresariales.
4. Declaraciones juradas.
5. Propuesta/revisión F22.
6. Impuestos finales de propietarios cuando corresponda.
7. Archivo de papeles de trabajo.

10. Carpeta Tributaria Electrónica

Útil para:

• créditos;
• acreditar renta;
• acreditar tamaño;
• información personalizada a terceros.

Fuente: https://zeus.sii.cl/dii_doc/carpeta_tributaria/html/generar_carpeta.htm

11. Término de giro

Cerrar sociedad y dejar de vender no equivale a terminar obligaciones tributarias. Planificar:

• inventarios;
• activos;
• cuentas;
• impuestos;
• documentos;
• declaraciones;
• término de giro;
• conservación documental.

Roles

• Representante legal: responsabilidad de dirección y firma.
• Contador: ejecución contable/tributaria.
• Asesor tributario: estructuración, casos complejos y contingencias.
• Tesorería: pago y conciliación.
• Gerencia: entiende el flujo y no delega ciegamente.